Krypto verotus

Krypto verotus on Suomessa noussut yhä ajankohtaisemmaksi aiheeksi, kun aiempaa useampi sijoittaja sekä yksityishenkilö on kiinnostunut näistä digitaalisista valuutoista. Vuonna 2023 noin 8 200 suomalaista ilmoitti verohallinnolle kryptovaluuttakaupoista, mutta tämä määrä on suhteellisen pieni verrattuna siihen, että Verohallinnon arvioiden mukaan suomalaisista noin 300 000:lla on jonkinlaisia krypto-omistuksia hallussaan. Vuoden 2025 alkupuoliskolla verohallinto arvioi, että vuodelta 2024 kryptotuloja tullaan ilmoittamaan aiempaa enemmän, erityisesti lohkoketjujen ja kryptopörssien ulkopuolella tehtyjen kauppojen myötä. Krypto verotus ei kuitenkaan ole yksiselitteistä, vaan siihen liittyy useita erityispiirteitä ja sääntöjä, jotka on hyvä tuntea.

Mikä on krypto verotus?

Krypto verotus perustuu siihen, että niitä pidetään omaisuutena, ei virallisena valuuttana. Tämä tarkoittaa sitä, että kryptovaluutoista saadut tuotot verotetaan pääasiassa pääomatuloina. Poikkeuksena ovat esimerkiksi louhinta ja tietyt ansaintamuodot, jotka voivat olla ansiotuloa. Veroprosentti on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % tämän ylittävältä osalta. Krypto verotus on sidottu tiukasti tuloverolakiin, ja verotus realisoituu aina silloin, kun valuuttaa myydään, vaihdetaan toiseen tai käytetään hyödykkeiden hankintaan.

Miten krypto verotus prosessi toimii?

Suomessa krypto verotus pohjautuu selkeään prosessiin, jossa jokainen realisoitu tapahtuma, olipa se sitten myynti, vaihto tai käyttö, voi synnyttää verotettavaa tuloa. Prosessi vaatii tarkkaa dokumentointia ja ymmärrystä siitä, milloin ja miten verovelvollisuus syntyy.

Vuonna 2025 Verohallinto odottaa saavansa selvästi enemmän ilmoituksia kryptotuloista kuin aiempina vuosina. Tämä johtuu siitä, että edeltävänä vuonna kryptovaluuttojen kurssit olivat korkealla, mikä on voinut johtaa siihen, että useammat ovat päättäneet myydä omistuksiaan voitolla.

Alla on avattu keskeiset vaiheet ja erityistilanteet, jotka liittyvät näiden valuuttojen verotukseen.

Krypto verotuksen perusperiaatteet

Kryptoja kohdellaan omaisuutena, ei virallisena valuuttana. Jokainen myynti, vaihto toiseen kryptovaluuttaan tai käyttö hyödykkeiden ja palveluiden ostamiseen on verotettava tapahtuma. Pelkkä ostaminen tai siirtäminen omien lompakoiden välillä ei kuitenkaan laukaise krypto verotusta.

Milloin verotettava tapahtuma syntyy?

Verotettava tapahtuma syntyy silloin, kun valuuttaa realisoidaan eli myydään, vaihdetaan toiseen tai käytetään ostoksiin. Esimerkiksi, jos ostat Ethereumia ja vaihdat sen Bitcoiniin, tämä katsotaan verotettavaksi tapahtumaksi, vaikka euroja ei olisikaan nostettu suoraan pankkitilille.

Dokumentointi ja kirjanpito

Tarkka kirjanpito on välttämätöntä. Jokainen osto, myynti, vaihto ja kulu tulisi kirjata selkeästi ylös. Tämä helpottaa verotettavan voiton tai tappion laskemista ja varmistaa, että veroilmoitus on täytetty oikein. Suosittuja tapoja ovat Excel-taulukot tai kryptoverolaskurit, jotka tuottavat raportit suoraan veroilmoitusta varten.

Jos käytät useita eri pörssejä ja lompakoita, kannattaa harkita ohjelmistoa, joka yhdistää kaikki tapahtumat yhteen raporttiin (esim. CoinTracking, Koinly). Näin varmistat, että mikään myynti, vaihto tai siirto ei jää vahingossa ilmoittamatta.

FIFO-menetelmä ja hankintahinta

Suomessa sovelletaan FIFO-periaatetta (first in, first out), eli ensimmäisenä ostetut kryptot katsotaan ensimmäisenä myydyiksi. Hankintahintaan voi lisätä kaikki kaupasta ja siirroista aiheutuneet kulut. Jos hankintahintaa ei pystytä osoittamaan tarkasti, käytetään hankintameno-olettamaa (20 % myyntihinnasta tai 40 % yli 10 vuoden omistuksella).

Verotuksen erityistilanteet

Välillä eteen tulee ennalta-arvaamattomia tilanteita. Näitä voivat olla esimerkiksi kryptojen menetys (hakkerointi, avainten katoaminen), jolloin tappio voidaan joissain tapauksissa vähentää verotuksessa, jos menetyksestä on riittävästi näyttöä. Tällaiset tilanteet selvitetään aina tapauskohtaisesti. Lahjoitukset ja perinnöt kuuluvat puolestaan lahja- ja perintöverotuksen piiriin, ja niistä tulee myöskin tehdä ilmoitus Verohallinnolle.

Voinko vähentää kryptovaluuttakaupan tappiot?

Kryptovaluuttakaupasta syntyneet tappiot ovat vähennyskelpoisia pääomatuloista. Jos kryptokaupoista syntyy tappiota, ne voi ilmoittaa veroilmoituksessa ja vähentää muista pääomatuloista, kuten vaikkapa osakkeiden myyntivoitoista. Vähennysoikeus koskee myös sellaisia tilanteita, joissa kryptovaluuttoja menetetään pysyvästi esimerkiksi huijauksen seurauksena, kunhan menetyksestä on esittää luotettava selvitys.

Kryptovaluuttojen ostaminen ja verotus

Näiden valuuttojen myynti, vaihto toiseen valuuttaan tai käyttö ostoksiin synnyttää aina verotettavan tapahtuman. Verotettava voitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta hankintahinta sekä mahdolliset kulut. Jos myyntihinta jää alle hankintahinnan, syntyy tappio, jonka voi puolestaan vähentää pääomatuloista.

Kannattaa myös pitää mielessä, että hankintahintaan voidaan lisätä ostoihin liittyvät kulut, kuten erilaiset välityspalkkiot ja siirtomaksut. Näin ollen kannattaa pitää tarkkaa kirjaa kaikista kuluista, sillä ne vaikuttavat oleellisesti verotukseen.

Kryptovaluuttojen myynti ja verotus

Kryptovaluutan myynti on aina verotettava tapahtuma. Myyntivoitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta hankintahinta ja mahdolliset kulut. Jos myyntihinta on pienempi kuin hankintahinta, syntyy tappio, jonka voi vähentää verotuksessa. Suomessa luovutusvoittoja verotetaan 30 %:n verokannalla 30 000 euroon asti ja 34 % tämän ylittävältä osalta.

Tässä vielä yksi käytännön esimerkki: Jos ostat Ethereumia 2 000 eurolla ja myyt sen 3 000 eurolla, verotettavaa voittoa syntyy 1 000 euroa. Jos taas myyt tappiolla, esimerkiksi 1 500 eurolla, voit vähentää 500 euron tappion pääomatuloistasi.

Kryptojen siirtäminen ja menetys

Kryptovaluuttojen siirtäminen omien lompakoiden välillä ei ole verotettava tapahtuma, mutta siirroista kannattaa silti pitää kirjaa. Mikäli kryptovaluuttoja kuitenkin menetetään esimerkiksi hakkeroinnin, huijauksen tai avainten katoamisen vuoksi, on mahdollista hakea tappion vähentämistä verotuksessa. Tällöin Verohallinto vaatii yleensä todella tarkkaa näyttöä menetyksestä, kuten esimerkiksi poliisiraportin tai muun virallisen selvityksen tapahtuneesta.

Tällaisissa tilanteissa Verohallinto on todella tarkkana, ja ilman selkeää näyttöä se ei myönnä minkäänlaisia vähennyksiä. Jos siis joudut hakkeroinnin tai muun vilpin kohteeksi, tee siitä asianmukaiset ilmoitukset virallisille tahoille.

Kuinka lasken kryptovaluuttaveroni?

Kryptovaluuttaveron laskeminen perustuu pääomatulojen verotukseen. Tarvitset tiedot jokaisesta myynti-, vaihto- tai käyttöhetkestä. Näitä ovat hankintahinta, myyntihinta, päivämäärät ja kulut. Suomessa käytetään FIFO-periaatetta, eli siis ensiksi ostetut kryptovaluutat katsotaan myöskin ensiksi myydyiksi. Jos et tiedä tarkkaa hankintahintaa, voit käyttää hankintameno-olettamaa.

Yksi hyödyllinen tapa laskea verot tarkasti on käyttää netistä löytyviä kryptoverolaskureita, jotka tuottavat raportit suoraan veroilmoitusta varten. Myös Verohallinnon omilta verkkosivuilta löytyy avulias FIFO-laskuri, josta voi olla apua.

Kryptovaluuttojen ilmoittaminen

Kryptovaluutoista saadut tulot ja tappiot tulee aina ilmoittaa asianmukaisesti veroilmoituksessa. Tiedot eivät tule automaattisesti esitäytetylle veroilmoitukselle, vaan ne pitää lisätä siihen itse. Verohallinto suosittelee tarkkaa kirjanpitoa kaikista tapahtumista, jotta ilmoittaminen on helpompaa ja tarkempaa. Esimerkiksi vuoden 2024 veroilmoituksen määräpäivät palkan- ja eläkkeensaajille olivat 15., 22. ja 29. huhtikuuta.

Veroilmoitusta varten kannattaa varmistaa, että sinulta löytyy seuraavat tiedot:

• luovutuspäivä ja -hinta
• hankintapäivä ja -hinta
• mahdolliset kulut (välityspalkkiot, siirtomaksut)
• talletukset ja kotiutukset
• siirrot lompakoiden välillä

Vuoden 2025 alusta alkaen kryptovaluuttojen raportointivaatimukset ovat tiukentuneet. Verohallinto saa nyt automaattisesti tietoja yhä useammista ulkomaisista pörsseistä kansainvälisten tietojenvaihtosopimusten perusteella. Tämä tarkoittaa sitä, että myös ulkomailla tehdyt kryptotransaktiot tulevat viranomaisten tietoon ilman erillistä ilmoitusta käyttäjältä. Esimerkiksi, jos suomalainen sijoittaja myy Bitcoinia yhdysvaltalaisessa pörssissä, tieto siirtyy suoraan Verohallinnolle.

Louhinta, Airdrop ja staking

Kryptovaluuttojen louhinta, airdropit ja staking-tuotot verotetaan ansiotulona, jos niitä tehdään ansaintatarkoituksessa. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että niistä maksettava vero määräytyy henkilökohtaisen ansiotuloveroprosentin mukaan, joka voi olla jopa 44 % riippuen kunnasta ja tulotasoista. Louhinnasta saadun kryptovaluutan arvo verotetaan sillä hetkellä, kun se saadaan haltuun. Myöhemmin, kun louhittu kryptovaluutta myydään, syntyy mahdollinen pääomatulon verotettava voitto taikka tappio.

Eli siis jos louhit esimerkiksi Bitcoinia ja saat sitä 1 000 euron arvosta, tämä summa verotetaan ansiotulona. Jos myyt louhitun Bitcoinin myöhemmin 1 500 eurolla, 500 euron voitto verotetaan puolestaan pääomatulona.

Ilmoituksen tekeminen paperilla

Vaikka suurin osa veroilmoituksista tehdäänkin nykyään OmaVero-palvelussa, on edelleen myös mahdollista tehdä ilmoitus paperilomakkeella. Tämä voi olla tarpeen, jos sähköinen asiointi ei ole mahdollista. Paperilomakkeessa tulee eritellä samat tiedot kuin sähköisessä ilmoituksessa: kaikki luovutukset, hankinnat, kulut ja muut olennaiset tiedot. Paperilomake tulee toimittaa Verohallinnolle ilmoituksen määräaikaan mennessä.

Mitä jos ei ilmoita kryptovaluuttojen tuloja?

Kryptovaluuttojen tulojen ilmoittamatta jättäminen voi johtaa seuraamuksiin: veronkorotukseen, viivästyskorkoon ja vakavimmissa tapauksissa rikosoikeudellisiin seuraamuksiin, kuten sakkoihin tai jopa vankeuteen neljästä kuukaudesta neljään vuoteen. Verohallinnolla on yhä paremmat mahdollisuudet saada tietoa kryptovaluutoista kansainvälisten tietojenvaihtosopimusten ja EU-direktiivien (esim. DAC8) ansiosta, joten ilmoittamatta jättäminen on yhä riskialttiimpaa.

Nykyään Verohallinto lähettää tekstiviestimuistutuksia, jotta krypto verotus ja sen velvollisuudet eivät unohtuisi. Keväällä 2025 tällaisia tekstiviestejä lähetettiin yli 30 000 asiakkaalle.

UKK

Milloin kryptoista pitää maksaa veroa?

Veroa maksetaan silloin, kun kryptovaluuttaa myydään, vaihdetaan toiseen tai käytetään hyödykkeiden ja palveluiden ostamiseen.

Pitääkö krypto-ostot ilmoittaa verottajalle?

Pelkkää kryptovaluutan ostamista ei tarvitse ilmoittaa, mutta kaikki myynnit, vaihdot ja käytöt tulee ilmoittaa veroilmoituksessa.

Milloin kryptot pitää ilmoittaa?

Kryptot pitää ilmoittaa veroilmoituksessa sen vuoden aikana, jolloin realisointi (myynti, vaihto tai käyttö) on tapahtunut. Voit tarkistaa tarkat aikataulut omalle veroilmoituksellesi kirjautumalla OmaVero-palveluun.